Когда можно получить компенсацию за лечение зубов?

калькулятор и блокнот

Налоговое законодательство РФ предусматривает возможность частичной компенсации стоимости стоматологических услуг, при соблюдении следующих условий:

  1. Необходимо быть официально трудоустроенным и являться налогоплательщиком, так как возврат осуществляется в размере уплаченного подоходного налога. Лица недееспособные по причине возраста или здоровья, а также временно нетрудоспособные или безработные, получающие государственное пособие или пенсию по возрасту, не вправе претендовать на налоговый вычет.
  2. Лечение зубов должно быть оказано заявителю или его ближайшим родственникам, в качестве которых выступает законный супруг/супруга, дети или родители. При этом родство должно быть подтверждаемым посредством официальных документов.
  3. Сумма, уплаченного за отчетный период подоходного налога, должна равняться или быть больше налогового вычета, в противном случае его следует выполнять в течение нескольких лет.
  4. Срок компенсации затрат на услуги зубного врача, не превышает трех лет с момента их оказания.
  5. Услуги стоматолога были оказаны заявителю в прошедшем отчетном периоде или на протяжении ряда лет (не более 3-х) в прошлом.
  6. Стоматологическая клиника или кабинет должны быть лицензированы для оказания соответствующего вида медицинских услуг.
  7. Между пациентом и зубоврачебным учреждением должен быть заключен договор на оказание лечения, а их выполнение подтверждено кассовым чеком или ордером.
  8. Оплата произведена за счет средств частного лица, часть стоимости лечения, выполненная работодателем в качестве меры повышения социальной защищенности трудящихся, возмещению не подлежит.

Как определяется размер выплат?

Размер необходимого размера компенсации государством стоматологических услуг определяется исходя из следующих соображений:

  1. К учету может быть принята только сумма фактически понесенных затрат, подтвержденных платежным документом.
  2. Сумма компенсации составляет 13% от подтвержденных затрат на лечение и протезирование зубов.
  3. Размер возврата не может превышать 15600 рублей, составляющей 13% от максимальной суммы в 120000 рублей установленной правительством. При этом данное ограничение распространяется на все сделанные в отчетном периоде вычеты социального плана.
  4. Компенсация затрат предусмотрена не только на лечение, но и на протезирование зубов, отнесенное Минздрав социального развития к дорогостоящему лечению (Письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14). Однако такая трактовка опровергнута Федеральной налоговой службой (Письмо от 25.12.2006 № 04-2-05/7) и установка протезов не может быть оплачена без ограничения верхней ставки возврата средств.
  5. Возврат может быть выполнен только для той части услуг и медицинских препаратов, которые предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
  6. Если услуги были оказаны на основании договора добровольного медицинского страхования, компенсация лечения также может быть осуществлена, но при выполнении ряда формальностей:
  • взносы по страховке уплачены в полном объеме;
  • договор заключен только на оказание стоматологических услуг;
  • страховщик, с которым заключен договор, лицензирован для осуществления подобного вида деятельности.

Какие документы необходимо собрать?

Монет номиналом в 10 копеек

Чтобы государство произвело частичный возврат средств, уплаченных ему в качестве подоходного налога на доходы физического лица, за лечение зубов, следует собрать пакет документов, включающий в себя:

  • заявление в отдел ФНС по месту проживания о предоставлении налогового социального вычета;
  • оформленную самостоятельно или компетентным лицом, декларацию 3-НДФЛ;
  • копию и оригинал договора с лицензированным, для лечения и протезирования зубов, медицинским учреждением;
  • копии и оригиналы платежных документов, подтверждающих факт оказания зубоврачебной помощи;
  • справка об оплате медицинских услуг, оформленная зубной клиникой или кабинетом и подписанная главным бухгалтером или лицом его замещающим;
  • справка по форме 2-НДФЛ с места работы или налоговая декларация, являющиеся подтверждением суммы, уплаченной в бюджет за прошедший отчетный период;
  • при оформлении возврата денежных средств за несколько лет, следует предоставлять финансовые отчеты, декларирующие доход в каждом году;
  • при оплате лечения близких родственников, предоставляются оригиналы и копии документов, подтверждающих родство;
  • копии листов паспорта гражданина Российской Федерации и оригинал документа;
  • копия титульного листа сберегательной книжки для удостоверения счета, открытого в Сберегательном банке, для перечисления средств;
  • копия лицензии медицинского учреждения.
Все оригиналы предоставляются в ФНС только для сверки заявленных данных и подтверждения отсутствия фальсификации копий, после чего возвращаются заявителю.

Особенности выполнения процедур

Денежные купюры

Оформление справки 2-НДФЛ производится бухгалтерией работодателя, по обращению трудящегося, в течение трех рабочих дней. Срок действия такой справки, в отличие от документа, оформляемого для получения кредита, законодательно не ограничен.

Справка о стоимости оказанных медицинских услуг оформляется медицинским учреждением по письменному заявлению пациента, срок изготовления определяется внутренним регламентом клиники или зубоврачебного кабинета. В состав данного документа входит строка с указанием кода услуги, которые классифицируются как:

  • обычные услуги – код 1;
  • дорогостоящие услуги – код 2.
Отнесение врачебной услуги к тому или иному виду лечения находится в компетенции медицинского учреждения, о чем свидетельствует Письмо ФНС России от 13.06.2006 № 04-2-03/124.

Для удостоверения полномочий зубоврачебной практики в предоставлении соответствующих услуг, необходимо запросить копию лицензии.

Срок проверки документов составляет порядка 4-х месяцев, в течение которых производится перечисление средств, о чем заявитель будет уведомлен ответственным должностным лицом ФНС по контактному номеру телефона, указанному в заявлении на вычет. При возникновении вопросов, ответственный работник налоговой службы связывается с заявителем для устранения замечаний.

Как вернуть налоговый вычет

Яндекс.Метрика