Налоговое законодательство РФ предусматривает возможность частичной компенсации стоимости стоматологических услуг, при соблюдении следующих условий:
- Необходимо быть официально трудоустроенным и являться налогоплательщиком, так как возврат осуществляется в размере уплаченного подоходного налога. Лица недееспособные по причине возраста или здоровья, а также временно нетрудоспособные или безработные, получающие государственное пособие или пенсию по возрасту, не вправе претендовать на налоговый вычет.
- Лечение зубов должно быть оказано заявителю или его ближайшим родственникам, в качестве которых выступает законный супруг/супруга, дети или родители. При этом родство должно быть подтверждаемым посредством официальных документов.
- Сумма, уплаченного за отчетный период подоходного налога, должна равняться или быть больше налогового вычета, в противном случае его следует выполнять в течение нескольких лет.
- Срок компенсации затрат на услуги зубного врача, не превышает трех лет с момента их оказания.
- Услуги стоматолога были оказаны заявителю в прошедшем отчетном периоде или на протяжении ряда лет (не более 3-х) в прошлом.
- Стоматологическая клиника или кабинет должны быть лицензированы для оказания соответствующего вида медицинских услуг.
- Между пациентом и зубоврачебным учреждением должен быть заключен договор на оказание лечения, а их выполнение подтверждено кассовым чеком или ордером.
- Оплата произведена за счет средств частного лица, часть стоимости лечения, выполненная работодателем в качестве меры повышения социальной защищенности трудящихся, возмещению не подлежит.
Как определяется размер выплат?
Размер необходимого размера компенсации государством стоматологических услуг определяется исходя из следующих соображений:
- К учету может быть принята только сумма фактически понесенных затрат, подтвержденных платежным документом.
- Сумма компенсации составляет 13% от подтвержденных затрат на лечение и протезирование зубов.
- Размер возврата не может превышать 15600 рублей, составляющей 13% от максимальной суммы в 120000 рублей установленной правительством. При этом данное ограничение распространяется на все сделанные в отчетном периоде вычеты социального плана.
- Компенсация затрат предусмотрена не только на лечение, но и на протезирование зубов, отнесенное Минздрав социального развития к дорогостоящему лечению (Письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14). Однако такая трактовка опровергнута Федеральной налоговой службой (Письмо от 25.12.2006 № 04-2-05/7) и установка протезов не может быть оплачена без ограничения верхней ставки возврата средств.
- Возврат может быть выполнен только для той части услуг и медицинских препаратов, которые предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
- Если услуги были оказаны на основании договора добровольного медицинского страхования, компенсация лечения также может быть осуществлена, но при выполнении ряда формальностей:
- взносы по страховке уплачены в полном объеме;
- договор заключен только на оказание стоматологических услуг;
- страховщик, с которым заключен договор, лицензирован для осуществления подобного вида деятельности.
Какие документы необходимо собрать?
Чтобы государство произвело частичный возврат средств, уплаченных ему в качестве подоходного налога на доходы физического лица, за лечение зубов, следует собрать пакет документов, включающий в себя:
- заявление в отдел ФНС по месту проживания о предоставлении налогового социального вычета;
- оформленную самостоятельно или компетентным лицом, декларацию 3-НДФЛ;
- копию и оригинал договора с лицензированным, для лечения и протезирования зубов, медицинским учреждением;
- копии и оригиналы платежных документов, подтверждающих факт оказания зубоврачебной помощи;
- справка об оплате медицинских услуг, оформленная зубной клиникой или кабинетом и подписанная главным бухгалтером или лицом его замещающим;
- справка по форме 2-НДФЛ с места работы или налоговая декларация, являющиеся подтверждением суммы, уплаченной в бюджет за прошедший отчетный период;
- при оформлении возврата денежных средств за несколько лет, следует предоставлять финансовые отчеты, декларирующие доход в каждом году;
- при оплате лечения близких родственников, предоставляются оригиналы и копии документов, подтверждающих родство;
- копии листов паспорта гражданина Российской Федерации и оригинал документа;
- копия титульного листа сберегательной книжки для удостоверения счета, открытого в Сберегательном банке, для перечисления средств;
- копия лицензии медицинского учреждения.
Особенности выполнения процедур
Оформление справки 2-НДФЛ производится бухгалтерией работодателя, по обращению трудящегося, в течение трех рабочих дней. Срок действия такой справки, в отличие от документа, оформляемого для получения кредита, законодательно не ограничен.
Справка о стоимости оказанных медицинских услуг оформляется медицинским учреждением по письменному заявлению пациента, срок изготовления определяется внутренним регламентом клиники или зубоврачебного кабинета. В состав данного документа входит строка с указанием кода услуги, которые классифицируются как:
- обычные услуги – код 1;
- дорогостоящие услуги – код 2.
Для удостоверения полномочий зубоврачебной практики в предоставлении соответствующих услуг, необходимо запросить копию лицензии.
Срок проверки документов составляет порядка 4-х месяцев, в течение которых производится перечисление средств, о чем заявитель будет уведомлен ответственным должностным лицом ФНС по контактному номеру телефона, указанному в заявлении на вычет. При возникновении вопросов, ответственный работник налоговой службы связывается с заявителем для устранения замечаний.
https://www.youtube.com/watch?v=miawHj2dkKc